Laporan Umur Hutang: Cara Buat, Contoh & Jadwal Bayar

Terakhir diperbarui: 10 November 2026

Laporan umur hutang (accounts payable aging report) adalah daftar saldo hutang usaha per supplier yang dikelompokkan berdasarkan lama jatuh temponya, biasanya: belum jatuh tempo, 1–30 hari, 31–60 hari, 61–90 hari, dan lebih dari 90 hari. Laporan ini menjawab dua pertanyaan sekaligus: berapa yang harus dibayar minggu ini, dan apakah saldo hutang di buku besar benar-benar bisa dipertanggungjawabkan.

Masalahnya, di banyak tim finance laporan ini masih dirakit manual dari Excel setiap akhir bulan: tarik daftar faktur pembelian, hitung selisih tanggal, lalu cocokkan ke saldo buku besar yang sering tidak sama. Dalam artikel ini kami membahas cara menyusun laporan umur hutang yang siap audit, contoh tabel lengkap dengan angka, cara mengubahnya menjadi jadwal pembayaran supplier mingguan, hingga penanganan saldo debit supplier yang sering terlewat.

Ringkasan Cepat

• Laporan umur hutang mengelompokkan saldo hutang usaha per supplier berdasarkan hari lewat jatuh tempo, bukan berdasarkan tanggal faktur.
• Total laporan wajib sama dengan saldo akun Utang Usaha di buku besar pada tanggal yang sama; selisih harus dijelaskan sebelum tutup buku.
• Gunakan laporan ini untuk menyusun jadwal pembayaran (payment run) mingguan berdasarkan prioritas, bukan sekadar “yang paling lama dibayar duluan”.
• Supplier bersaldo debit (kelebihan bayar atau uang muka) direklasifikasi ke aset, bukan dibiarkan mengurangi total hutang.
• Pantau Days Payable Outstanding (DPO) bulanan agar termin supplier dimanfaatkan optimal tanpa merusak hubungan.

Apa itu laporan umur hutang dan apa bedanya dengan buku pembantu hutang?

Definisi singkat: Laporan umur hutang adalah laporan pendukung akun Utang Usaha yang merinci setiap faktur supplier yang belum lunas berdasarkan jumlah hari sejak jatuh tempo. Tujuannya memantau kewajiban yang tertunggak, merencanakan kebutuhan kas untuk pembayaran, dan membuktikan bahwa saldo hutang di neraca lengkap serta akurat pada tanggal pelaporan.

Buku pembantu hutang (subsidiary ledger) mencatat mutasi per supplier: faktur masuk, retur, dan pembayaran. Laporan umur hutang adalah “potret” dari buku pembantu tersebut pada satu tanggal, dengan tambahan dimensi waktu. Jadi keduanya harus bersumber dari data yang sama. Bila buku pembantu sudah rapi, laporan umur tinggal disusun ulang per kolom umur.

Bagi Anda yang sudah terbiasa dengan laporan umur piutang, logikanya sama, hanya arahnya terbalik: piutang dipakai untuk menagih, hutang dipakai untuk mengatur pembayaran dan menjaga kredibilitas di mata supplier.

Bagaimana cara menyusun laporan umur hutang langkah demi langkah?

1. Tetapkan tanggal laporan (cut-off). Pastikan semua penerimaan barang hingga tanggal tersebut sudah dicatat sebagai hutang, termasuk barang yang sudah diterima tetapi fakturnya belum datang.
2. Tarik daftar faktur terbuka. Ambil semua faktur pembelian yang belum lunas, lengkap dengan nomor faktur, tanggal faktur, termin, dan sisa saldo setelah pembayaran parsial serta retur.
3. Hitung tanggal jatuh tempo per faktur. Jatuh tempo = tanggal faktur (atau tanggal terima faktur, sesuai kesepakatan) + termin. Jangan mengelompokkan berdasarkan tanggal faktur saja, karena supplier dengan termin 60 hari akan tampak “terlambat” padahal belum jatuh tempo.
4. Hitung hari lewat jatuh tempo. Hari lewat = tanggal laporan − tanggal jatuh tempo. Nilai negatif atau nol masuk kolom “belum jatuh tempo”.
5. Kelompokkan ke kolom umur. Standar yang umum: belum jatuh tempo, 1–30, 31–60, 61–90, dan >90 hari. Jumlahkan per supplier dan per kolom.
6. Tandai faktur bermasalah. Faktur yang ditahan karena sengketa kuantitas, harga, atau kualitas diberi status “hold” agar tidak ikut dibayar otomatis.
7. Rekonsiliasi ke buku besar. Total laporan harus sama dengan saldo akun Utang Usaha. Selisih biasanya berasal dari jurnal manual langsung ke akun kontrol, uang muka yang salah posting, atau faktur yang terhapus di subledger.

Seperti apa contoh laporan umur hutang lengkap?

Berikut contoh laporan umur hutang perusahaan distribusi per 31 Oktober 2026 (angka adalah contoh, dalam Rupiah):

Supplier	Belum jatuh tempo	1–30 hari	31–60 hari	61–90 hari	>90 hari	Total
Supplier A (kemasan)	42.000.000	18.500.000	0	0	0	60.500.000
Supplier B (ekspedisi)	12.000.000	9.750.000	4.200.000	0	0	25.950.000
Supplier C (bahan baku)	65.000.000	31.000.000	0	0	0	96.000.000
Supplier D (sparepart)	0	0	6.800.000	3.400.000 (hold)	0	10.200.000
Supplier E (kertas)	27.500.000	0	0	0	0	27.500.000
Supplier F (servis)	0	0	0	0	2.150.000	2.150.000
Total	146.500.000	59.250.000	11.000.000	3.400.000	2.150.000	222.300.000
Porsi	65,9%	26,7%	4,9%	1,5%	1,0%	100%

Cara membacanya: 65,9% hutang masih dalam termin, jadi kondisi umumnya sehat. Namun ada Rp75.800.000 (34,1%) yang sudah lewat jatuh tempo. Dua hal perlu diperiksa: saldo Supplier F di atas 90 hari (apakah faktur ini masih valid atau sebenarnya sudah dibayar dan belum dicatat?) dan saldo Supplier D yang ditahan karena sengketa barang.

Saldo lama yang “menggantung” di kolom >90 hari sering bukan hutang sungguhan, melainkan pembayaran yang tidak dicocokkan ke faktur, retur yang belum dibuatkan nota debit, atau faktur ganda. Cara menelusurinya kami jelaskan di panduan rekonsiliasi hutang supplier dengan membandingkan laporan umur terhadap statement dari supplier.

Bagaimana mengubah laporan umur hutang menjadi jadwal pembayaran supplier?

Laporan umur baru bernilai bila dipakai untuk keputusan. Kami menyarankan payment run mingguan dengan matriks prioritas berikut:

Prioritas	Kriteria	Tindakan
1 — Kritis	Supplier bahan baku/jasa utama yang sudah lewat jatuh tempo; risiko pasokan dihentikan	Bayar di payment run minggu ini
2 — Tinggi	Lewat jatuh tempo, supplier non-kritis, tidak ada sengketa	Bayar minggu ini bila kas cukup, maksimal minggu depan
3 — Terjadwal	Belum jatuh tempo	Bayar tepat pada tanggal jatuh tempo, kecuali ada diskon pembayaran cepat yang menguntungkan
Hold	Sengketa kuantitas/harga/kualitas atau dokumen belum lengkap	Tahan sampai selesai dicocokkan; catat penanggung jawab dan target selesai

Contoh penerapan: kas yang dialokasikan untuk pembayaran supplier minggu ini Rp80.000.000. Total yang lewat jatuh tempo Rp75.800.000, tetapi Rp3.400.000 milik Supplier D berstatus hold. Maka yang dibayar minggu ini Rp72.400.000 (Supplier A, B, C, sebagian D yang tidak disengketakan, dan F setelah dipastikan valid). Sisa Rp7.600.000 menjadi cadangan. Faktur Supplier E Rp27.500.000 yang belum jatuh tempo dijadwalkan tepat di tanggal jatuh temponya dan dimasukkan ke proyeksi arus kas 13 minggu.

Pendekatan ini menghindari dua kesalahan klasik: membayar lebih cepat dari perlu sehingga kas menipis, atau membayar terlambat ke supplier kritis sehingga pasokan terganggu.

Apa yang dilakukan bila supplier bersaldo debit?

Saldo debit muncul karena kelebihan bayar, uang muka pembelian yang diposting ke akun hutang, atau retur yang nilainya melebihi faktur terbuka. Bila dibiarkan, saldo debit ini “menyembunyikan” sebagian hutang karena mengurangi total di neraca. Pada tanggal pelaporan, reklasifikasi ke aset (contoh, Rp5.000.000):

Akun	Debit	Kredit
Uang Muka Pembelian / Piutang Lain-lain – Supplier	5.000.000
Utang Usaha		5.000.000

Jurnal ini dibalik pada awal periode berikutnya, atau lebih baik, uang muka dicatat sejak awal di akun terpisah dengan pencatatan uang muka pembelian yang terpisah dari akun hutang.

Indikator apa yang perlu dipantau dari laporan umur hutang?

Selain porsi per kolom umur, pantau Days Payable Outstanding (DPO), yaitu rata-rata hari perusahaan membayar supplier:

DPO = (Rata-rata utang usaha ÷ Pembelian kredit periode) × jumlah hari periode

Contoh: rata-rata utang usaha Rp210.000.000, pembelian kredit bulan Oktober Rp315.000.000, periode 30 hari. DPO = (210 ÷ 315) × 30 = 20 hari. Bila termin rata-rata dari supplier 30 hari, perusahaan membayar 10 hari lebih cepat dari yang dibutuhkan. Artinya ada ruang memperbaiki arus kas tanpa berutang ke pihak lain, cukup dengan membayar tepat waktu sesuai termin. Sebaliknya, DPO yang jauh melampaui termin adalah sinyal tekanan kas atau proses persetujuan yang lambat.

Indikator lain yang berguna: persentase hutang lewat jatuh tempo terhadap total (target internal misalnya di bawah 10%), jumlah faktur berstatus hold dan umurnya, serta jumlah supplier yang mengirim pengingat tagihan dalam sebulan.

Kesalahan yang Sering Terjadi

• Mengelompokkan berdasarkan tanggal faktur, bukan jatuh tempo. Hasilnya, faktur bertermin panjang tampak menunggak dan prioritas pembayaran jadi salah.
• Tidak merekonsiliasi total laporan ke buku besar. Laporan umur yang tidak sama dengan saldo akun Utang Usaha tidak bisa dipakai sebagai bukti pendukung saat audit.
• Mencatat hutang hanya saat faktur datang. Barang yang sudah diterima tetapi fakturnya belum masuk membuat hutang akhir bulan tercatat terlalu kecil.
• Membiarkan saldo debit dan saldo lama tanpa penelusuran. Saldo >90 hari yang tidak pernah ditagih supplier hampir selalu adalah kesalahan pencatatan.
• Membayar faktur yang belum dicocokkan. Pembayaran sebaiknya hanya untuk faktur yang lolos three way matching (PO, penerimaan barang, faktur).
• Menyusun ulang laporan manual setiap bulan. Rumus selisih tanggal di Excel rawan rusak saat data ditambah, dan sulit dilacak kembali ke transaksi asal.

Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)

Seberapa sering laporan umur hutang sebaiknya dibuat?

Minimal setiap akhir bulan sebagai bagian dari tutup buku. Untuk perencanaan pembayaran, idealnya dilihat setiap minggu sebelum payment run. Dengan software akuntansi, laporan ini bisa ditarik kapan saja tanpa menyusun ulang.

Apakah laporan umur hutang dipakai auditor?

Ya. Auditor biasanya meminta laporan umur hutang yang totalnya sama dengan buku besar, lalu memilih sampel supplier untuk dikonfirmasi atau dicocokkan ke statement supplier dan pembayaran setelah tanggal neraca. Laporan yang rapi mempercepat pengujian kelengkapan hutang.

Apa bedanya laporan umur hutang dan laporan umur piutang?

Laporan umur piutang mengelompokkan tagihan kepada pelanggan untuk keperluan penagihan dan evaluasi kolektibilitas. Laporan umur hutang mengelompokkan kewajiban kepada supplier untuk keperluan penjadwalan pembayaran dan pembuktian saldo hutang. Strukturnya mirip, tetapi keputusan yang diambil berbeda.

Kolom umur apa yang paling umum dipakai?

Format yang paling umum adalah belum jatuh tempo, 1–30, 31–60, 61–90, dan lebih dari 90 hari. Bisnis dengan termin pendek, misalnya resto atau ritel, dapat memakai interval 7 atau 14 hari agar pemantauan lebih tajam.

Bagaimana jika total laporan umur hutang tidak sama dengan buku besar?

Telusuri jurnal manual yang langsung diposting ke akun Utang Usaha tanpa nama supplier, pembayaran yang belum dicocokkan ke faktur, serta uang muka yang salah akun. Selesaikan selisih sebelum laporan keuangan diterbitkan dan dokumentasikan penjelasannya di kertas kerja rekonsiliasi.

Kesimpulan

Laporan umur hutang bukan sekadar lampiran neraca. Disusun dengan benar, laporan ini membuktikan saldo hutang, menunjukkan faktur bermasalah, dan menjadi dasar payment run mingguan yang menjaga arus kas sekaligus hubungan baik dengan supplier. Kuncinya: kelompokkan berdasarkan jatuh tempo, rekonsiliasi ke buku besar, tangani saldo debit, dan pantau DPO terhadap termin rata-rata.

Bila tim Anda masih merakit laporan ini dari Excel setiap bulan, pertimbangkan sistem yang mencatat faktur pembelian, pembayaran, dan jatuh tempo secara otomatis sehingga laporan umur hutang selalu siap dan sama dengan buku besar. Anda bisa melihat bagaimana pencatatan pembayaran dan saldo supplier dikelola di fitur Kas & Bank Zahir Online, atau langsung coba gratis Zahir Online.