Jurnal Transfer Antar Rekening Bank: Akun Perantara & Contoh

Terakhir diperbarui: 9 November 2026

Jurnal transfer antar rekening bank milik perusahaan sendiri dicatat dengan mendebit rekening penerima dan mengkredit rekening pengirim, sebesar nominal yang dipindahkan. Agar tidak tercatat ganda dan aman saat dana masih “di jalan” pada akhir bulan, kami menyarankan memakai akun perantara (kliring internal) yang wajib bersaldo nol setelah dana diterima.

Masalahnya, di banyak tim finance transaksi sederhana ini justru menjadi sumber selisih rekonsiliasi: transfer dicatat dua kali karena mutasi kedua bank diimpor, biaya administrasi bank terlewat, atau dana yang dikirim tanggal 31 baru masuk tanggal 1 sehingga saldo bank tidak cocok dengan rekening koran. Artikel ini memberi Anda pola jurnal, contoh angka lengkap, dan prosedur tutup bulan untuk akun perantara transfer.

Ringkasan Cepat

• Transfer antar rekening sendiri bukan pendapatan atau beban; hanya memindahkan saldo di dalam kelompok kas dan setara kas.
• Gunakan akun perantara “Transfer Antar Bank (Kliring Internal)” bila Anda memiliki dua rekening atau lebih yang mutasinya dicatat terpisah.
• Biaya administrasi transfer dicatat sebagai beban administrasi bank di sisi rekening yang benar-benar terpotong.
• Saldo akun perantara pada akhir bulan harus nol atau sama persis dengan daftar transfer yang masih dalam perjalanan.
• Dalam laporan arus kas, perpindahan antar rekening sendiri tidak disajikan sebagai arus kas masuk maupun keluar.

Apa itu transfer antar rekening bank dalam akuntansi?

Definisi: transfer antar rekening bank (internal bank transfer) adalah pemindahan dana di antara rekening yang sama-sama dimiliki satu entitas, misalnya dari rekening operasional ke rekening penggajian. Transaksi ini tidak mengubah total kas perusahaan, tidak memengaruhi laba rugi, dan hanya menggeser saldo antar akun kas di buku besar, kecuali bagian biaya administrasi yang dipotong bank.

Prinsip ini sejalan dengan pengaturan laporan arus kas dalam SAK Indonesia (PSAK 207 Laporan Arus Kas, penomoran baru dari PSAK 2 sejak 2024 menurut Ikatan Akuntan Indonesia): pergerakan antar pos yang sama-sama merupakan kas dan setara kas bukan arus kas, karena merupakan bagian dari pengelolaan kas entitas, bukan aktivitas operasi, investasi, atau pendanaan.

Bagaimana jurnal transfer antar rekening bank yang benar?

Ada dua pola yang lazim dipakai. Pilihannya bergantung pada cara tim Anda mencatat mutasi bank.

Pola 1: Jurnal langsung (satu entri)

Cocok bila hanya ada satu orang yang mencatat transfer dan dana masuk di hari yang sama.

Akun	Debit (Rp)	Kredit (Rp)
Bank Mandiri – Penggajian	150.000.000
Bank BCA – Operasional		150.000.000

Kelemahannya: bila mutasi rekening koran kedua bank diimpor atau dicatat oleh dua orang berbeda, transfer yang sama mudah tercatat dua kali — sekali sebagai “uang keluar” dari BCA dan sekali sebagai “uang masuk” ke Mandiri dengan lawan akun yang keliru (misalnya pendapatan lain-lain).

Pola 2: Melalui akun perantara (dua entri) — direkomendasikan

Setiap sisi bank dicatat dari mutasinya masing-masing, dengan lawan akun yang sama: Transfer Antar Bank (Kliring Internal), sebuah akun aset lancar di kelompok kas.

Saat	Akun	Debit (Rp)	Kredit (Rp)
Dana keluar dari BCA	Transfer Antar Bank (Kliring Internal)	150.000.000
	Bank BCA – Operasional		150.000.000
Dana masuk ke Mandiri	Bank Mandiri – Penggajian	150.000.000
	Transfer Antar Bank (Kliring Internal)		150.000.000

Keuntungannya, setiap entri bisa langsung dicocokkan dengan satu baris rekening koran, dan akun perantara menjadi “alarm”: bila saldonya tidak nol, berarti ada transfer yang belum diterima atau salah catat.

Bagaimana mencatat biaya administrasi transfer?

Biaya administrasi transfer antarbank (misalnya melalui BI-FAST, SKN, atau RTGS) dicatat terpisah dari pokok transfer, di rekening yang benar-benar terpotong. Jangan menggabungkannya ke nominal transfer, karena akun perantara tidak akan pernah nol.

Contoh: BCA memotong biaya Rp6.500 (angka contoh) atas transfer Rp150.000.000 di atas. Rekening koran BCA menampilkan dua baris: 150.000.000 dan 6.500.

Akun	Debit (Rp)	Kredit (Rp)
Beban Administrasi Bank	6.500
Bank BCA – Operasional		6.500

Bila biaya justru dipotong dari dana yang diterima (umum pada pencairan saldo dari payment gateway atau dompet digital), catat penerimaan bersih di bank, selisihnya ke beban administrasi, dan kredit akun perantara sebesar nominal bruto yang dikirim.

Bagaimana jika dana masih dalam perjalanan saat tutup bulan?

Inilah kasus yang paling sering membuat saldo bank tidak cocok. Transfer yang dikirim pada hari kerja terakhir setelah jam layanan tertentu, atau melalui layanan non-real-time, bisa baru dibukukan bank penerima pada hari kerja berikutnya.

Contoh kasus (angka contoh): PT Contoh Niaga, distributor di Surabaya, memiliki tiga rekening: BCA (operasional), BRI (cabang), dan Mandiri (penggajian), ditambah saldo penjualan online di payment gateway. Transaksi transfer internal Oktober 2026:

No	Tanggal kirim	Dari → Ke	Nominal (Rp)	Diterima	Biaya admin (Rp)
1	28 Okt	BCA → Mandiri	150.000.000	28 Okt	6.500 (BCA)
2	30 Okt	Payment gateway → BCA	45.250.000	30 Okt	5.000 (dipotong dari dana)
3	31 Okt	BCA → BRI	80.000.000	2 Nov	6.500 (BCA)

Pergerakan akun Transfer Antar Bank (Kliring Internal) selama Oktober:

Keterangan	Debit (Rp)	Kredit (Rp)	Saldo (Rp)
No 1 – keluar BCA	150.000.000		150.000.000
No 1 – masuk Mandiri		150.000.000	0
No 2 – keluar payment gateway	45.250.000		45.250.000
No 2 – masuk BCA (bersih 45.245.000 + admin 5.000)		45.250.000	0
No 3 – keluar BCA	80.000.000		80.000.000
Saldo 31 Oktober			80.000.000

Saldo Rp80.000.000 pada 31 Oktober tidak perlu “dipaksa” dibukukan ke BRI. Saldo ini sah sebagai kas dalam perjalanan: rekening koran BRI per 31 Oktober memang belum menerimanya, sehingga saldo buku BRI tetap cocok dengan bank. Yang wajib dilakukan adalah memastikan saldo perantara sama persis dengan daftar transfer terbuka (di contoh ini hanya No 3) dan menelusurinya pada 2 November. Dalam neraca, saldo ini disajikan tetap di dalam kas dan setara kas karena dananya masih milik perusahaan.

Total beban administrasi bank Oktober dari transfer internal: Rp6.500 + Rp5.000 + Rp6.500 = Rp18.000.

Langkah tutup bulan untuk akun perantara transfer

1. Tarik saldo akun Transfer Antar Bank per tanggal tutup buku dari buku besar.
2. Buat daftar transfer terbuka: setiap debit yang belum punya pasangan kredit (tanggal kirim, rekening asal–tujuan, nominal, nomor referensi).
3. Cocokkan total daftar dengan saldo akun. Selisih sekecil apa pun berarti ada salah nominal, biaya admin yang tergabung, atau transfer tercatat ganda.
4. Verifikasi ke rekening koran bulan berikutnya: setiap transfer terbuka harus muncul sebagai penerimaan dalam 1–3 hari kerja. Yang lebih lama dari itu wajib diinvestigasi (salah rekening tujuan, dana dikembalikan).
5. Dokumentasikan daftar terbuka sebagai lampiran rekonsiliasi akun neraca dan tandatangani oleh penyusun serta pereviu.
6. Lakukan rekonsiliasi bank untuk setiap rekening setelah akun perantara bersih, bukan sebelumnya.

Prosedur ini melengkapi cara rekonsiliasi bank bulanan dan dapat dijadikan satu baris dalam checklist tutup buku bulanan tim Anda.

Kapan memakai akun perantara dan kapan tidak?

Kondisi	Pola yang disarankan	Alasan
1–2 rekening, satu pencatat, dana selalu masuk hari yang sama	Jurnal langsung	Sederhana, risiko dobel kecil
Mutasi bank diimpor otomatis per rekening	Akun perantara	Setiap baris mutasi punya pasangan entri sendiri
Transfer lintas bank sering di akhir bulan	Akun perantara	Dana dalam perjalanan terlihat jelas
Pencairan payment gateway, marketplace, atau dompet digital	Akun perantara	Ada potongan biaya dan jeda waktu pencairan
Transfer antar cabang dengan pembukuan terpisah	Akun rekening antar kantor cabang (bukan perantara bank)	Melibatkan dua entitas pelaporan internal

Untuk kasus terakhir, gunakan pola pada artikel rekonsiliasi antar cabang dan jurnal eliminasi, karena transfer ke cabang yang punya buku sendiri bukan lagi sekadar perpindahan rekening.

Kesalahan yang Sering Terjadi

• Transfer tercatat dua kali. Uang keluar dicatat ke akun perantara, sementara uang masuk dicatat ke pendapatan lain-lain. Akibatnya laba membengkak dan akun perantara bersaldo menggantung.
• Biaya admin digabung ke nominal. Transfer Rp150.006.500 dicatat sebagai satu angka sehingga akun perantara tidak pernah nol.
• Memaksa saldo bank cocok di tanggal 31. Dana yang baru masuk tanggal 2 dibukukan mundur ke bank penerima, membuat rekonsiliasi bulan berikutnya kacau.
• Memasukkan transfer internal ke laporan arus kas sebagai arus keluar dan masuk, sehingga total arus kas operasi menggelembung.
• Tidak ada otorisasi berlapis. Pemindahan dana besar antar rekening tetap membutuhkan pembuat dan penyetuju terpisah, karena transfer ke rekening “milik sendiri” yang ternyata salah tujuan adalah celah kecurangan klasik.

Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)

Apakah transfer antar rekening sendiri memengaruhi laba rugi?

Tidak. Pokok transfer hanya memindahkan saldo antar akun kas. Satu-satunya dampak ke laba rugi adalah biaya administrasi bank yang dipotong, dicatat sebagai beban administrasi bank.

Akun perantara transfer masuk kelompok apa di bagan akun?

Letakkan di aset lancar, di dalam kelompok kas dan setara kas, misalnya dengan nama “Transfer Antar Bank” atau “Kas dalam Perjalanan”. Dengan begitu, saldo dana dalam perjalanan pada tanggal neraca tetap terhitung sebagai kas perusahaan.

Bagaimana jika transfer gagal dan dana dikembalikan?

Catat pengembalian dana sebagai debit bank pengirim dan kredit akun perantara sebesar nominal yang kembali. Bila biaya admin tidak dikembalikan bank, biarkan tetap sebagai beban; akun perantara untuk transaksi itu kembali nol.

Apakah transfer internal dilaporkan di laporan arus kas?

Tidak sebagai arus kas masuk atau keluar. Perpindahan antar pos kas dan setara kas merupakan bagian pengelolaan kas, sehingga tidak disajikan di aktivitas operasi, investasi, maupun pendanaan. Hanya biaya admin yang ikut tercermin dalam arus kas operasi.

Seberapa lama saldo akun perantara boleh menggantung?

Idealnya tidak lebih dari 1–3 hari kerja, sesuai jeda proses bank. Saldo yang menggantung lebih dari seminggu harus ditelusuri ke nomor referensi transfer dan dikonfirmasi ke bank.

Penutup

Transfer antar rekening sendiri terlihat sepele, tetapi tanpa pola jurnal yang konsisten ia menjadi penyebab utama selisih rekonsiliasi dan laba yang terdistorsi. Gunakan akun perantara, pisahkan biaya administrasi, dan pastikan saldo perantara pada tanggal tutup buku sama dengan daftar transfer yang masih dalam perjalanan. Hasilnya, setiap rekening bisa direkonsiliasi lebih cepat dan laporan arus kas Anda bersih dari transaksi internal.

Bila tim Anda masih mencocokkan mutasi beberapa rekening di Excel setiap bulan, modul Kas & Bank Zahir Online membantu mencatat transfer antar rekening, biaya administrasi, dan rekonsiliasi dalam satu alur sehingga saldo setiap bank bisa dipantau kapan saja.

Referensi

• Ikatan Akuntan Indonesia – Perubahan Penomoran PSAK dan ISAK dalam SAK Indonesia